知名会计师事务所两名会计师被警示。1月20日，广东证监局发布决定，对莫建民、王荣俊采取出具警示函的行政监管措施。根据决定书，广东证监局对大华会计师事务所执业的华铁股份2019年度财务报表审计项目进行了检查。
检查发现，2019年度华铁股份预付账款期末余额为6.04亿元，相比前一年度增加了3.31亿元，增幅达到121.14%，变动显著。然而，大华所在该审计项目中，预付账款实质性程序存在缺陷，未对异常情况保持职业怀疑，也未获取充分适当的审计证据。在对预付账款进行实质性程序时，大华所未能对供应商与华铁股份实际控制人宣某国之间的商业合作中的异常情况保持应有的职业怀疑，并且没有进一步调查以消除华铁股份与伊犁远音、科瑞祥等公司是否存在关联关系的疑虑。此外，在注意到预付款频繁支付和退回等异常情况下，大华所也没有保持足够的职业怀疑态度。
广东证监局指出，大华所的行为不符合《中国注册会计师执业准则》的相关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》的规定。作为华铁股份2019年年报审计项目的签字注册会计师，莫建民和王荣俊对此负有主要责任。因此，广东证监局依法决定对二人采取出具警示函的行政监管措施。
